Patronatul Antreprenorilor din Contabilitate, Taxe și Audit (PACT) le solicită Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF) și Ministerului Finanțelor să revizuiască proiectul privind criteriile de risc utilizate la rambursarea TVA, susținând că acestea pot identifica drept suspecte comportamente economice perfect legitime, în loc să combată frauda,transmite organizația într-un comunicat de presă citat de Agerpres.

Organizația a transmis autorităților o analiză tehnică în cadrul consultării publice desfășurate în baza Legii nr. 52/2003, referitoare la criteriile de soluționare a deconturilor cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare.

PACT: Se reia logica Formularului 088

Prima observație vizează criteriile referitoare la acționari, asociați și administratori. Potrivit PACT, proiectul propus nu stabilește un prag minim de participare la capital și nici condiții privind exercitarea efectivă a controlului (andministrării), astfel încât inclusiv un asociat minoritar, fără putere reală de decizie, poate influența încadrarea unei firme în categoria de risc.

  • Citește și: Rambursările de TVA se schimbă: Parlamentul adoptă noi reguli privind compensarea datoriilor și eșalonările la plată

De asemenea, criteriul 2 privind legăturile cu alte societăți înscrise în baza de date de risc ar putea afecta indirect companiile, chiar dacă persoana vizată nu figurează ea însăși în evidența respectivă.

„România a mai utilizat un mecanism care evalua compania prin profilul asociaților și administratorilor și prin legăturile lor cu alte firme: Formularul 088. A fost abandonat în 2017, tocmai pentru sarcinile administrative excesive pe care le genera. Nu este o soluție să reconstruim aceeași logică, într-o formă mai severă, aplicată recurent la fiecare rambursare. Riscul fiscal trebuie legat de faptă, de control efectiv și de operațiunile analizate”, a declarat Oana Luca, vicepreședintă PACT.

Investițiile și exporturile pot deveni semnale de risc

PACT susține că și celelalte criterii propuse transformă în indicatori de risc situații prevăzute chiar de legislația fiscală, precum ajustările de TVA, aplicarea pro-ratei anuale, investițiile sau exporturile care generează rambursări mai mari, dar și corectarea propriilor erori.

Patronatul Antreprenorilor din Contabilitate, Taxe și Audit (PACT) atrage atenția asupra faptului că proiectul nu stabilește praguri numerice clare, deși legislația definește deja o „diferență semnificativă” ca fiind de minimum 20% și, cumulativ, cel puțin 5.000 de lei.

„Avem deja instrumentele digitale necesare – D406, RO e-Factura – pentru a concilia datele înainte ca o diferență explicabilă să fie transformată într-un semnal de risc. Obiectivul comun trebuie să fie un filtru care identifică frauda, fără să penalizeze activitatea economică legitimă”, a declarat Loredana Mihăilă, membru fondator PACT.

Ce modificări propune patronatul

Patronatul propune introducerea unor criterii de risc verificabile și transparente, inclusiv:

  • definirea clară a pragurilor pentru noțiunile de „semnificativ” și „frecvență ridicată”;
  • concilierea obligatorie a datelor din D406 (SAF-T) și RO e-Factura înainte de încadrarea la risc;
  • transformarea criteriilor automate în indicii analizate individual, în funcție de cauzalitate;
  • comunicarea înscrierii în baza de date de risc printr-un act administrativ care poate fi contestat;
  • neaplicarea noilor reguli deconturilor aflate deja în curs de soluționare.

Patronatul solicită organizarea unei dezbateri publice înainte de adoptarea formei finale a ordinului, argumentând că termenul de consultare de doar zece zile calendaristice este insuficient având în vedere amploarea modificării, cu atât mai mult în plin sezon estival.

Patronatul Antreprenorilor din Contabilitate, Taxe şi Audit reprezintă profesionişti şi antreprenori din domeniul contabilităţii, fiscalităţii şi auditului, este membru al Federaţiei FICSIMM şi afiliat Confederaţiei Concordia.